Auditoria Interna
El concepto funcional de la Auditoría Interna se encuentra establecido en el artículo 21 de la Ley General de Control Interno No. 8292, que reza:
“La auditoría interna es la actividad independiente, objetiva y asesora, que proporciona seguridad al ente u órgano, puesto que se crea para validar y mejorar sus operaciones. Contribuye a que se alcancen los objetivos institucionales, mediante la práctica de un enfoque sistémico y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de dirección en las entidades y los órganos sujetos a esta Ley. Dentro de una organización, la auditoría interna proporciona a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del jerarca y la del resto, de la administración se ejecuta conforme al marco legal y técnico y a las prácticas sanas.”
“Contribuir en forma independiente, objetiva y en calidad asesora, a que se alcancen los objetivos institucionales, mediante la práctica de un enfoque sistemático y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de dirección de la Municipalidad de Buenos Aires”.
“Brindar una seguridad razonable de que las actuaciones de los funcionarios de la institución se ejecuten conforme al marco legal y técnico y a las sanas prácticas de la administración, manteniéndose como la actividad fiscalizadora, independiente, dinámica, objetiva y asesora establecida para agregar valor y mejorar las actividades de la Institución”.
- Servicios de auditoría: La auditoría en el sector público, según sus objetivos, comprende los siguientes tipos básicos de auditoría:
- La auditoría financiera: Se enfoca en determinar si la información financiera de una entidad se presenta en conformidad con el marco de referencia de emisión de información financiera y regulatorio aplicable. Esto se logra obteniendo evidencia de auditoria suficiente y apropiada que le permita al auditor expresar una opinión acerca de la razonabilidad de la información financiera.
- La auditoría de carácter especial: Se enfoca en determinar si un asunto en particular cumple con las regulaciones o mandatos identificados como criterios, contenidos en leyes, reglamentos u otras normativas que las regulan, tales como resoluciones, u otros criterios considerados como apropiados por el auditor. Las auditorias de carácter especial se llevan a cabo para evaluar si las actividades, operaciones financieras e información, cumplen en todos los aspectos relevantes, con las regulaciones o mandatos que rigen la actividad auditada.
- La auditoría operativa: Evalúa la eficacia, eficiencia y economía (o al menos uno de estos aspectos) con que la entidad, programa, proyecto, unidad, proceso o actividad del sujeto fiscalizado, utiliza los recursos públicos, para el desempeño de sus cometidos; esto con el propósito de mejorar la gestión del sujeto fiscalizado. El desempeño se examina contra los criterios que lo rigen; por ende, conlleva el análisis de las causas de las desviaciones de esos criterios u otros problemas.
- Servicios preventivos: Se refiere a los servicios de asesoría, de advertencia y de autorización de libros:
- Servicio de advertencia: Es un servicio dirigido a los órganos sujetos a la competencia institucional de la auditoría interna, y consiste en señalar los posibles riesgos y consecuencias de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de conocimiento de la auditoría interna.
- Servicio de asesoría: Es un servicio dirigido al jerarca y consiste en el suministro de criterios, observaciones y demás elementos de juicio para la toma de decisiones con respecto a los temas que son competencia de la auditoría interna. También puede ser brindado a otras instancias institucionales, si la auditoría interna lo considera pertinente.
- Autorización de libros: Es una obligación asignada de manera específica a la auditoría interna, que consiste en el acto de otorgar la razón de apertura de los libros de contabilidad y de actas que deban llevarse en la institución respectiva. Así también, aquellos otros libros que a criterio de la auditoría interna deban cumplir con este requisito.
Informes de Auditoria
- AI-MBA-EE-01-2019 Autoevaluacion anual de la calidad periodo 2018
- AI-MBA-INF-01-2019 Evaluacion Plan de Trabajo 2018
- AI-MBA-INF-02-2019 Proyectos 8114, rehabilitacion camino 6-03-038 Canta Rana
- AI-MBA-INF-03-2019 Proyecto IBI, Rampas Parque Central
- AI-MBA-INF-04-2019 Estudio recursos 8114
- AI-MBA-INF-05-2019 Seguimiento de disposiciones y recomendaciones 2018
- AI-MBA-INF-06-2019 Estudio gestion RRHH
- AI-MBA-EE-01-2018 Autoevaluacion anual de la calidad periodo 2017
- AI-MBA-INF-01-2018 Evaluacion Plan de Trabajo 2017
- AI-MBA-INF-02-2018 Auditoria de Mantenimiento de Sistemas
- AI-MBA-INF-03-2018 Seguimiento de disposiciones y recomendaciones 2017
- AI-MBA-INF-04-2018 Autoevaluacion del Sistema de Control Interno
- AI-MBA-EE-01-2016 Autoevaluacion anual de la calidad periodo 2015
- AI-MBA-INF-01-2016 Evaluacion Plan de Trabajo 2015
- AI-MBA-INF-02-2016 Seguimiento de disposiciones y recomendaciones 2015
- AI-MBA-INF-03-2016 Auditoria de Caracter Especial Comite Cantonal de Deportes
- AI-MBA-INF-04-2016 Auditoria uso, Control y Mantenimiento de Vehiculos